2026년 종합부동산세 공동명의 1주택자 특례 신청기간이 시작됐습니다.
신청기간은 2026년 9월 16일부터 9월 30일까지입니다.
부부 공동명의로 주택 한 채를 보유하고 있다면 특례를 신청할 수 있는지 확인해볼 필요가 있습니다.
다만 결론부터 말씀드리면 공동명의 1주택자라고 해서 무조건 특례를 신청하는 것이 유리한 것은 아닙니다.
특례를 적용하면 부부 중 한 명을 납세의무자로 정해 12억 원 기본공제와 연령·보유기간에 따른 세액공제를 적용받을 수 있습니다.
반면 특례를 적용하지 않으면 부부가 각각 납세의무자가 되어 각각 9억 원씩 기본공제를 적용받습니다.
따라서 신청부터 하기보다 홈택스 종부세 모의계산을 이용해 특례 적용과 미적용 예상세액을 먼저 비교하는 것이 중요합니다.
특히 2026년부터는 지분율과 관계없이 부부가 합의해 납세의무자를 선택할 수 있도록 변경됐습니다.
이번 글에서는 공동명의 1주택자 특례 대상부터 유불리 확인, 홈택스 모의계산, 신청방법과 기존 신청자의 변경 여부까지 순서대로 알아보겠습니다.
1. 종부세 공동명의 1주택자 특례란?
종부세 공동명의 1주택자 특례는 일정한 요건을 갖춘 부부 공동명의 1주택자가 신청하면 부부 중 한 명을 납세의무자로 정해 1세대 1주택자 방식으로 종합부동산세를 계산할 수 있도록 한 제도입니다.
특례를 적용하면 다음과 같은 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
- 기본공제 12억 원
- 만 60세 이상 고령자 세액공제
- 5년 이상 장기보유 세액공제
- 고령자·장기보유 세액공제 합계 최대 80%
반면 특례를 적용하지 않는 부부 공동명의자는 부부가 각각 납세의무자가 되고 각각 9억 원씩 기본공제를 적용받습니다.
특례 적용과 미적용 차이
| 구분 | 특례 적용 | 특례 미적용 |
|---|---|---|
| 납세의무자 | 부부가 합의해 정한 1명 | 부부 각각 |
| 기본공제 | 12억 원 | 각각 9억 원 |
| 고령자 세액공제 | 가능 | 불가능 |
| 장기보유 세액공제 | 가능 | 불가능 |
| 고령·장기보유 세액공제 | 합계 최대 80% | 해당 없음 |
여기서 많은 분이 궁금해하는 부분이 있습니다.
“각각 9억 원이면 부부 합계 18억 원인데, 왜 12억 원 특례를 신청하나요?”
기본공제 금액만 보면 각각 9억 원을 적용받는 방식이 커 보입니다.
하지만 특례를 적용하면 고령자 및 장기보유 세액공제를 받을 수 있기 때문에 실제 납부세액은 달라질 수 있습니다.
따라서 단순히 12억 원 vs 18억 원만 비교해서 어느 쪽이 유리하다고 판단해서는 안 됩니다.
2. 2026년 신청기간은 9월 30일까지
2026년 공동명의 1주택자 특례 신청기간은 다음과 같습니다.
2026년 9월 16일 ~ 9월 30일
올해 처음 특례를 적용받으려는 경우라면 9월 30일까지 신청해야 합니다.
종합부동산세 과세기준일은 6월 1일이므로 공동명의 1주택자 특례 대상 여부 역시 과세기준일을 기준으로 확인합니다.
국세청은 올해 종부세 합산배제 및 과세특례 적용이 예상되는 납세자에게 안내문을 발송하고 있으며, 해당 납세자가 9월 16일부터 30일까지 신고·신청하면 11월 정기고지에 반영합니다.
따라서 안내문을 받았거나 특례 대상에 해당한다고 생각한다면 9월 30일이 지나기 전에 유불리부터 확인하는 것이 좋습니다.
3. 공동명의 1주택 특례 신청 대상
모든 공동명의 주택이 특례 대상이 되는 것은 아닙니다.
과세기준일 현재 다음 요건을 확인해야 합니다.
- 거주자인 부부가 1주택을 공동으로 소유하고 있을 것
- 다른 세대원이 주택을 소유하지 않을 것
- 부부 모두 거주자 요건을 충족할 것
배우자가 다른 주택을 별도로 소유하고 있다면 원칙적으로 공동명의 1주택자 특례를 적용받을 수 없습니다.
따라서 단순히 “부부 공동명의로 아파트 한 채가 있다”는 것만 확인할 것이 아니라 세대 전체의 주택 소유관계도 함께 살펴봐야 합니다.
다만 일시적 2주택 등 별도의 특례주택을 보유한 경우에는 적용방법이 달라질 수 있으므로 해당되는 경우 별도로 확인하는 것이 좋습니다.
4. 2026년부터 달라진 핵심｜지분율 관계없이 선택 가능
올해 공동명의 1주택자라면 이 부분을 꼭 확인해야 합니다.
2026년부터는 주택 지분율과 관계없이 부부가 합의해 납세의무자를 선택할 수 있습니다.
예를 들어 공동명의 지분이
- 남편 60%
- 아내 40%
라고 하더라도 반드시 지분이 많은 남편을 납세의무자로 정해야 하는 것은 아닙니다.
부부가 합의하면 아내를 납세의무자로 선택할 수도 있습니다.
이것이 중요한 이유는 특례를 적용할 경우 선택한 납세의무자의 연령과 보유기간을 기준으로 세액공제가 적용되기 때문입니다.
따라서 2026년에는 단순히 누가 지분을 많이 가지고 있는지를 보는 것이 아니라 누구를 납세의무자로 선택할 것인지까지 함께 검토할 필요가 있습니다.
5. 공동명의 특례, 신청하면 무조건 유리할까?
아닙니다.
국세청도 공동명의 1주택자 특례를 적용하는 것이 오히려 불리할 수 있으므로 특례 신청 전에 예상세액을 비교해볼 것을 안내하고 있습니다.
특례를 적용하면
12억 원 기본공제 + 고령자·장기보유 세액공제
방식으로 계산합니다.
고령자 세액공제
- 만 60세 이상: 20%
- 만 65세 이상: 30%
- 만 70세 이상: 40%
장기보유 세액공제
- 5년 이상: 20%
- 10년 이상: 40%
- 15년 이상: 50%
고령자 세액공제와 장기보유 세액공제를 합해 최대 80%까지 적용받을 수 있습니다.
특례를 적용하지 않으면
부부가 각각 납세의무자가 되어 각각 9억 원씩 기본공제를 적용받는 대신 고령자·장기보유 세액공제는 적용되지 않습니다.
그렇다면 어떤 경우가 유리할까?
예를 들어 부부 공동명의 주택을 오랫동안 보유했고 납세의무자로 선택할 배우자가 고령자 세액공제 대상이라면 12억 원 기본공제만 보고 판단해서는 안 됩니다.
반대로 고령자·장기보유 세액공제를 충분히 적용받지 못한다면 각각 9억 원의 기본공제를 적용받는 일반 공동명의 방식이 더 유리한 경우도 생길 수 있습니다.
결국 주택 공시가격과 지분율뿐 아니라 납세의무자의 연령과 보유기간 등을 함께 계산해야 정확한 유불리를 알 수 있습니다.
따라서 다른 사람의 사례만 보고 결정하기보다 본인의 예상세액을 직접 비교하는 것이 중요합니다.
6. 홈택스에서 종부세 모의계산으로 유불리 확인
공동명의 특례의 유불리를 직접 복잡한 계산식으로 계산할 필요는 없습니다.
국세청 홈택스에서는 종합부동산세 모의세액계산 서비스를 제공하고 있습니다.
신청 전에는 특례를 적용했을 때와 적용하지 않았을 때의 예상세액을 각각 확인해 비교하는 것이 좋습니다.
확인할 내용
- 공동명의 특례를 적용하지 않았을 때 예상세액을 확인합니다.
- 공동명의 1주택자 특례를 적용했을 때 예상세액을 확인합니다.
- 납세의무자를 누구로 선택할 것인지 확인합니다.
- 적용 가능한 고령자·장기보유 세액공제를 확인합니다.
- 두 경우의 최종 예상세액을 비교합니다.
핵심은 공제금액 자체가 아니라 실제 예상 납부세액을 비교하는 것입니다.
특히 2026년부터는 부부가 합의해 납세의무자를 선택할 수 있기 때문에 납세의무자를 누구로 정할 때 유리한지도 함께 확인하는 것이 좋습니다.
7. 2026 종부세 공동명의 특례 신청방법
공동명의 1주택자 특례는 홈택스를 이용하거나 서면으로 신청할 수 있습니다.
홈택스를 이용하면 과세물건 자동입력 등 미리채움 서비스와 신고도움 자료를 이용할 수 있어 편리합니다.
홈택스로 신청할 때
홈택스에 로그인한 후 종합부동산세 관련 신고·신청 메뉴에서 공동명의 1주택자 특례 신청을 진행하면 됩니다.
신청 과정에서는 본인의 주택 소유내역과 공동명의 내용을 확인하고, 특례를 적용할 납세의무자 등을 확인한 뒤 신청 내용을 제출합니다.
홈택스 화면은 개편에 따라 메뉴 명칭이나 위치가 달라질 수 있으므로 메뉴가 바로 보이지 않는다면 홈택스 검색창에서 공동명의 1주택자 특례를 검색하는 방법이 편리합니다.
서면으로 신청할 때
「종합부동산세 공동명의 1주택자 특례(변경)신청서」
를 작성해 관할 세무서장에게 제출합니다.
서면으로 신청하는 경우에는 혼인관계증명서를 첨부해야 합니다.
신청기한은 동일하게
2026년 9월 30일까지
입니다.
8. 지난해 신청했다면? 변경·취소는 어떻게 할까?
기존 신청자는 이 부분을 꼭 확인해야 합니다.
지난해 신청했고 변동이 없다면
최초 신청 다음 연도부터 신청 내용에 변동이 없다면 별도로 다시 신청하지 않아도 특례가 계속 적용됩니다.
따라서 매년 새로 신청해야 하는 제도는 아닙니다.
기존 신청 내용을 변경하려면
기존에 신청한 내용 중 변경사항이 생겼다면 신청기간에 변경신청을 해야 합니다.
국세청에서 사용하는 공식 서식도
「공동명의 1주택자 특례(변경)신청서」
입니다.
특히 2026년부터 납세의무자 선택방식이 달라졌기 때문에 기존 신청자 중 납세의무자를 바꾸려는 경우에는 변경 여부를 확인할 필요가 있습니다.
특례를 취소하고 싶다면
인터넷에서는 종부세 공동명의 특례 취소라는 표현으로 많이 검색하지만 공식 안내에서는 변경신청이라는 용어를 사용합니다.
한 번 신청한 특례는 신청 내용에 변동이 없다면 다음 연도에도 계속 적용되므로, 올해 특례 적용방식을 바꾸려는 경우에는 그냥 두지 말고 신청기간 내 홈택스 또는 관할 세무서를 통해 변경 절차를 확인하는 것이 안전합니다.
개인의 주택 소유관계가 복잡하거나 변경방법이 명확하지 않은 경우에는 국세상담센터 126 또는 관할 세무서에 확인한 후 처리하는 것이 좋습니다.
9. 9월 30일 전 최종 체크
공동명의 1주택자라면 아래 순서대로 확인해보세요.
- 2026년 6월 1일 기준 공동명의 1주택 특례 대상인지 확인
- 홈택스에서 특례 적용·미적용 예상세액 비교
- 고령자 세액공제 대상인지 확인
- 장기보유 세액공제 대상인지 확인
- 부부 중 누구를 납세의무자로 선택할지 비교
- 기존 신청자는 신청 내용에 변경사항이 있는지 확인
- 신규 신청 또는 변경이 필요하다면 9월 30일까지 처리
가장 중요한 것은 공동명의라는 이유만으로 바로 신청하지 않는 것입니다.
각각 9억 원 기본공제와 12억 원 기본공제 + 고령·장기보유 세액공제 중 어느 쪽이 실제로 유리한지는 개인별 조건에 따라 달라질 수 있습니다.
따라서 홈택스 모의계산으로 실제 예상세액을 비교한 뒤 신청 여부를 결정하는 것이 핵심입니다.
마무리
2026년 종부세 공동명의 1주택자 특례 신청기간은 9월 16일부터 9월 30일까지입니다.
올해부터는 지분율과 관계없이 부부가 합의해 납세의무자를 선택할 수 있기 때문에 기존 공동명의 1주택자도 달라진 내용을 확인해볼 필요가 있습니다.
특례를 적용하면 12억 원 기본공제와 고령자·장기보유 세액공제를 합해 최대 80%의 세액공제를 적용받을 수 있습니다.
반면 특례를 적용하지 않으면 부부가 각각 납세의무자가 되어 각각 9억 원씩 기본공제를 적용받습니다.
따라서 신청 순서는 간단합니다.
홈택스 모의계산 → 특례 적용·미적용 비교 → 납세의무자 선택 검토 → 9월 30일까지 신청 또는 변경
마감일에 임박해서 결정하기보다 미리 예상세액을 비교해 본인에게 적합한 방식을 확인하시기 바랍니다.
※ 이 글은 2026년 9월 국세청 공식 안내자료와 관련 법령을 기준으로 작성했습니다. 실제 종합부동산세와 특례 적용 여부는 개인별 주택 소유관계, 공시가격, 연령, 보유기간 등에 따라 달라질 수 있습니다.
자주 묻는 질문
Q. 공동명의 1주택이면 특례를 무조건 신청하는 것이 좋은가요?
아닙니다. 특례 적용 시에는 12억 원 기본공제와 고령·장기보유 세액공제를 적용받을 수 있지만, 미적용 시에는 부부가 각각 9억 원씩 기본공제를 적용받습니다. 홈택스에서 두 경우의 예상세액을 비교한 뒤 결정하는 것이 좋습니다.
Q. 지난해 공동명의 특례를 신청했는데 올해 다시 신청해야 하나요?
기존 신청 내용에 변동이 없다면 별도로 다시 신청하지 않아도 계속 적용됩니다. 변경사항이 있는 경우에는 신청기간에 변경신청을 확인해야 합니다.
Q. 2026년에는 지분이 적은 배우자를 납세의무자로 선택할 수 있나요?
가능합니다. 2026년부터는 지분율과 관계없이 공동소유자인 부부가 합의해 납세의무자를 선택할 수 있습니다.
Q. 신청기한은 언제까지인가요?
2026년 공동명의 1주택자 특례 신청기간은 9월 16일부터 9월 30일까지입니다.
